TÉCNICAS DE AUDITORÍA

EJERCICIOS

Realice un diagrama de PROCESOS para:

1. Aprobación de un Plan de titulación
2. Selección de Personal aquí en la UTE-SALINAS.
3. Dar examen atrasado 

4.    Un cliente va a una ferretería y solicita seis galones de pintura al vendedor, el cual primero constata en bodega si hay en stock o no, confirma su existencia y le emite la orden de compra del producto, el cliente se acerca a caja para cancelar su compra y luego pasa retirarla el el dpto de entrega de producto del negocio.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA:

Formas de acción del auditor para obtener evidencias necesarias suficiente y competente que le permita formarse un criterio profesional sobre lo examinado.

Son herramientas que emplea el auditor según su criterio y las circunstancias.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR,

Estas técnicas utilizan como instrumento fundamental la vista y se dividen así:

 

Comparación: Consiste en poner atención en dos o más cosas que tengan relación, con el fin de determinar las similitudes o diferencias existentes.

Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la veracidad del hecho.

Observación.- Es la más general de las técnicas de auditoría y su aplicación es de mucha utilidad en casi todas las fases de la auditoría, por medio de ella el auditor se cerciora de ciertos hechos y circunstancias.

Es mirar cómo se realizan las operaciones.

Revisión Selectiva.- Es una técnica el auditor fija su atención en aquellos casos distintos de los normales, en un examen ocular rápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales, a través de esta técnica,

Monitoreo / Rastreo.- Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su procesamiento.

Se selecciona una operación o transacción la misma que es revisada desde el inicio hasta el final de su proceso normal

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL

Permite obtener información oral dentro o fuera de la unidad auditada. Esta puede ser por entrevistas, indagación, encuestas y cuestionarios.

Indagación.- Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando se examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la indagación por si solos no constituyen una evidencia suficiente y competente.

Obtiene información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversaciones con funcionarios u otro personal, de la entidad o con terceros, sobre posibles puntos débiles en la aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno u otras situaciones que el auditor considere relevantes para su trabajo.

Encuestas y Cuestionarios: La información que se obtenga por estas vías es poco confiable, menos que la recolectada por los auditores en base a entrevistas. Por lo tanto debe ser utilizada con mucho cuidado, a no ser que cuente con evidencia que la corrobore.

Entrevistas: Consiste en realizar entrevistas y discusiones con funcionarios de la entidad y con otras personas. La información recopilada por medio de esta técnica, puede utilizarse para completar, explicar, interpretar o contradecir otra obtenida por otras fuentes. 

  TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL

Consisten en obtener de la entidad, documentación escrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados por los auditores. Entre ellas se encuentran:

Comprobación.- Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya a una transacción u operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre.

Técnica que se aplica en el curso de un examen, con el fin de corroborar la existencia, legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustenta una operación o transacción.

Computación.- Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones.Se utiliza para verificar la exactitud y corrección aritmética de un resultado. 

Monitoreo/Rastreo: Utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno o de un proceso a otro por una unidad operativa dada, para asegurarse de su regularidad y corrección.

Estudio General (Exploración): Consiste en la evaluación general de la información de la entidad, sobre su naturaleza jurídica, objeto social, estados contables, información presupuestal, sistemas de información, sistemas de control, plan indicativo de gestión, contratación, etc

Revisión analítica: Análisis de índices, indicadores, tendencias y la investigación de fluctuaciones, variaciones y relaciones que resulten inconsistentes o se deriven de las operaciones, planes, entre otros, pronosticados.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FISICA

 

Es el reconocimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinados y se emplea como técnica la inspección.

Inspección.- Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad.

ACTIVIDAD I

ESCOGER DOS TÉRMINOS Y PUBLICAR EN EL BLOG, SU SIGNIFICADO

Knowbot

Benchmark

Phishing

Finger

Hijacking

Hoax

Spear Phishing

Botnet

Flooder

Pharming

Crimeware

Phracker

Lurker

Preacking

Spyware

Sniffer

Spoofing

Tab Napping

Trol

Vishing

Grooming

Malware

Rootkit

Adware

Keystroke Logger

Exploit

Add-On

Web Bug:

Backdoor

Armouring

Cookie

Re-Mailer:

Smishing

Phubbing

ACTIVIDAD II

 Y EXPOSICIÓN PARA LA SEMANA SIGUIENTE 

CONSULTAR UNA EMPRESA QUE FUE VÍCTIMA DE UN DELÍTO INFORMÁTICO

Nota:
Consultar en páginas confiables, .edu, .org, etc